En días anteriores se les comento como está constituido, cuáles son los requisitos, sus factores y hasta se les introdujo un pequeño ejemplo para formar parte de este Régimen Especial, mas, trataremos de ampliar este ejemplo con un caso práctico, desde la digitación de las facturas de compras hasta el auxiliar de proveedores de un obligado tributario:
Para repasar la parte I y II pueden ingresar a:
Parte I
Parte II
Si utilizamos la hoja electrónica (Excel) podemos crear algunas hojas con el fin de llevar a cabo un control preciso y correcto para los cálculos de sus impuestos:
Datos Preliminares:
OT = está en los siguientes factores:
ISV = 0.020
ISR = 0.010
OT = está en los siguientes factores:
ISV = 0.020
ISR = 0.010
Actividad: Comercio Minorista (Venta de Artículos Ferreteros)
En este caso, se registró ante la AT en el mes de marzo 2019, por consiguiente, el trimestre de este persona, comienza en marzo (II Trimestre Periodo 2019) y no en octubre 2018.
Abreviaciones Tributarias
Se puede crear un archivo en Excel con 7 hojas (ejemplo);
La primera hoja puede llamarse: COMPRAS
En ella, se registra todas las facturas de la actividad del comercio, tales como:
Todas las facturas de compras autorizadas de los materiales por revender.
Todas las facturas de compras autorizadas de los materiales por revender.
Nota: Se dispone de un correo electrónico para su recepción, de no entregar el proveedor la representación gráfica (papel), se puede realizar la impresión del archivo .PDF para su mejor registro.
Compras
Esta hoja (imagen) pueden observar que contiene una serie de columnas en uso, tales como:
Fecha (columna A), Mes, Factura, Cedula, Proveedor (columna E),
Total, Impuestos: Selectivo – Ventas – IVA, Gastos: Exentos – Gravados, Compras: Gravados – Exentos, D-151 Total.
Se realiza la separación dos puntos, por el siguiente motivo:
En el punto 1. Se puede elaborar funciones para las demás hojas de este archivo, por ejemplo:
Cédula (columna D) para el Proveedor (columna E)
Con una función de (buscarv), podemos minimizar el riesgo de error del nombre del proveedor. (http://www.contabilidadyleyescr.com/formulas-basicas-en-excel-del-contador/)
Controlando no solo la descripción correcta del proveedor, sino creando otro auxiliar para el formulario de información de clientes, proveedores y gastos específicos (formulario D-151) (ver imagen más adelante).
En el punto 1. Se elabora funciones para las demás hojas de este archivo, por ejemplo:
Fecha (columna A) hacia el Mes (columna B).
Con una función, podemos asignar las compras según la fecha, con esto, cumplimos con uno de los requisitos de la forma de elaboración del Libro de Compras (ver imagen más adelante)
En el punto 2. Se elabora esa distribución para su determinación del impuesto sobre las ventas e impuesto sobre la renta, según la cuenta descrita, si es una compra o un gasto (parte de esta ideología puede pertenecer al nuevo impuesto IVA) exento o gravado.
En una próxima publicación continuaremos con la explicación del auxiliar de este Régimen Especial y su cálculo para la presentación y cálculo de Impuestos.
Para más información consúltenos
Bernal A. Gómez S. CPI.
Correo:contabilidadyleyescr.com
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www.contabilidadyleyescr.com
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